Gestión IVA Marruecos 2026
Declaración IVA Tánger · Auto-Liquidación · Retención en la Fuente
Domine la reforma del IVA 2026: convergencia de tipos, auto-liquidación, RAS 75%-100%, servicios digitales. Declaraciones electrónicas mensuales y trimestrales presentadas a tiempo por nuestro equipo certificado OPCA.
Convergencia de Tipos de IVA en 2026
Objetivo: dos tipos estándar (10% y 20%) para 2026. Varios productos alcanzan su tipo objetivo el 1 de enero de 2026.
Tipo Reducido
Con derecho a deducción
- Azúcar refinado (8% en 2024 → 9% en 2025 → 10% en 2026)
- Transporte urbano (autobuses, taxis, tranvías)
- Transporte por carretera de viajeros y mercancías
Tipo Normal
Tipo por defecto
- Energía eléctrica (excluidas renovables)
- Alquiler de contadores eléctricos
- Transporte aéreo y marítimo nacional
Declaración IVA — Plazos y Modalidades 2026
Régimen Mensual
VN ≥ 1.000.000 MAD
- Presentada antes del 20 del mes siguiente
- Pago simultáneo obligatorio
- Declaración electrónica obligatoria
Régimen Trimestral
VN < 1.000.000 MAD (opcional)
- Presentada antes del 20 del mes siguiente al trimestre
- Compromiso anual
- Declaración electrónica obligatoria
No Residentes
Servicios Digitales B2C
- Declaración trimestral desde 2025
- Inscripción en plataforma dedicada
- Cliente reputado domiciliado en Marruecos
Auto-Liquidación del IVA
Artículo 125 quinquies CGI — Introducido por la Ley de Finanzas 2024
Funcionamiento
El cliente sujeto pasivo declara y paga él mismo el IVA sobre compras a proveedores fuera del ámbito o exentos sin derecho a deducción. El cliente calcula el impuesto, lo paga y lo deduce simultáneamente — resultado neto: 0 MAD.
Exclusiones
- Compras de terrenos
- Productos agrícolas
Obligación 2026
La auto-liquidación se vuelve obligatoria para las empresas industriales en compras de chatarra y metales recuperados.
Ejemplo de Auto-Liquidación
Una SARL compra 100.000 MAD (sin IVA) de mercancías a un proveedor exento (IVA 20%).
Neutralidad fiscal respetada — ningún importe a pagar a Hacienda
Retención en la Fuente del IVA (RAS)
Dos mecanismos para luchar contra las facturas ficticias y el sector informal
Equipos y Obras
Art. 117-V CGI
Los clientes deben aplicar una RAS del 100% si el proveedor no presenta un certificado de conformidad fiscal de menos de 6 meses.
RAS = 100%
Sin certificado de conformidad fiscal
Prestadores de Servicios
Limpieza, seguridad, consultoría, etc.
La retención es del 75% del importe del IVA para los servicios enumerados, pagada por entidades públicas o personas jurídicas privadas.
RAS 75%
Con certificado
RAS 100%
Sin certificado
Sanciones y Obligaciones IVA 2026
| Infracción | Sanción | Base Legal |
|---|---|---|
| Ausencia de certificado de conformidad fiscal | RAS 100% | Art. 117-V CGI |
| Deducción tardía (> 1 año) | Sanción 15% | Art. 741 CGI |
| Cesión de bienes de inversión < 60 meses | Regularización IVA | Art. 1503 CGI |
| Ausencia de estado de retenciones | Sanciones fiscales | Art. 1713 CGI |
| Declaración IVA tardía | 2% por mes + intereses | Art. 208 CGI |
Nuestros Servicios de Gestión IVA en Tánger
Declaraciones IVA
Declaraciones electrónicas mensuales y trimestrales vía Simpl-TVA. Entrada de datos, verificación, presentación y pago dentro de los plazos legales.
Auto-Liquidación y RAS
Gestión de la auto-liquidación, cálculo RAS 75%-100%, estados detallados, reembolsos de créditos de IVA.
Auditoría y Optimización IVA
Diagnóstico completo de su situación IVA, optimización de deducciones, gestión de créditos IVA, vigilancia regulatoria.
Preguntas Frecuentes — IVA
¿Cuáles son los nuevos tipos de IVA en Marruecos en 2026?
La reforma del IVA 2026 establece dos tipos objetivo: 10% (reducido) para transporte urbano, azúcar refinado, transporte por carretera de viajeros y mercancías — y 20% (normal) para energía eléctrica (excluidas renovables), alquiler de contadores eléctricos, y transporte aéreo/marítimo nacional. Los productos de base (agua, medicamentos, material escolar, sardinas en conserva, leche en polvo, jabón doméstico) están totalmente exentos.
¿Cómo funciona la auto-liquidación del IVA (Artículo 125 quinquies CGI)?
La auto-liquidación permite a un cliente sujeto pasivo del IVA declarar y pagar él mismo el IVA sobre compras a proveedores fuera del ámbito o exentos sin derecho a deducción. El cliente calcula el impuesto, lo paga a Hacienda y lo deduce simultáneamente — resultado neto: 0 MAD a pagar. Exclusiones: compras de terrenos y productos agrícolas. Este mecanismo se vuelve obligatorio en 2026 para las empresas industriales en compras de chatarra y metales recuperados.
¿Qué es la Retención en la Fuente del IVA (RAS) y cuáles son los tipos?
Existen dos mecanismos RAS: (1) Proveedores de equipos y obras — RAS del 100% si no presentan certificado de conformidad fiscal de menos de 6 meses. (2) Prestadores de servicios — RAS del 75% con certificado, aumentada al 100% sin certificado. El crédito de impuesto resultante es reembolsable. Las empresas deben adjuntar un estado detallado de retenciones a su declaración de IVA.
¿Con qué frecuencia debo declarar el IVA en Marruecos?
La declaración mensual es obligatoria para empresas con volumen de negocio superior a 1 millón MAD — a presentar antes del 20 del mes siguiente. La declaración trimestral está disponible para empresas con VN inferior a 1 millón MAD, por opción. Desde 2025, la declaración electrónica es obligatoria para todas las empresas a través de la plataforma Simpl-TVA. Los servicios digitales de no residentes se declaran trimestralmente.
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